逾期信用损失三阶怎么算

逾期信用损失三阶怎么算

逾期信用损失的三阶计算方法如下：

1. 之一阶：初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具

在此阶企业需要对风险较低的金融资产实评估，预计未来12个月内可能发生的预期信用损失。计算方法多数情况下为：ECL = PD × LGD × EAD，其中PD（Probability of Default）表示违约概率，LGD（Loss Given Default）表示违约后的损失率EAD（Exposure at Default）表示违约时的风险敞口。

2. 第二阶：自初始确认后信用风险发生显著增加的金融工具但未发生信用减值

在此阶，企业需要预计整个存续期内可能发生的预期信用损失。计算方法同样是采用ECL = PD × LGD × EAD公式，但此时需要考虑整个存续期的信用风险变化。

3. 第三阶：在资产负债日发生信用减值的金融工具

在这一阶，企业需要对已经发生信用减值的金融工具实评估计算整个存续期内的预期信用损失。计算方法与前两阶类似，但此时需要考虑实际的信用损失情况，调整PD、LGD和EAD的数值。

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