上海全球**税（GloBE)咨询税务机构-【坤督税务所】

「上海全球**税（GloBE）咨询税务机构」是坤督税务所面向跨国经营企业推出的全球**税（Pillar Two GloBE）专项税务咨询项目，适合在欧盟、英国、韩国、日本等已实施辖区设有成员实体的出海企业。项目围绕有效税率测算、补足税申报、集团架构调整与持续合规维护提供一体化服务，兼顾当下申报与长期税务成本优化。

项目背景与典型需求

2024年起，欧盟、英国、韩国、日本、新加坡等辖区陆续实施GloBE规则。以年营收超7.5亿欧元的跨国集团为门槛，在任一辖区内有效税率不足15%的成员实体，需按集团整体补缴差额税款。对大量“产品出海、利润留存境外”的中国企业而言，这不再是可选项，而是年度刚性义务。

典型的项目需求来自一家总部位于上海的新能源装备企业：主营产品出口欧洲，并在爱尔兰设有销售子公司。按集团合并口径测算，其在四个辖区存在补足税义务，但各地财务数据分散在不同系统，中国总部对境外实体的实际税负率底数不清。集团希望“一次测算、统一申报口径、同步优化架构”，避免多头委托导致的重复投入。

典型案例：从数据摸底到架构优化的全流程实施

项目启动后，坤督税务所组建了由税务合伙人牵头，涵盖国际税专家、转让定价顾问与跨境财务顾问的专项小组。第一阶段完成集团成员实体清单梳理与数据字典搭建，将各实体财务报表、已缴税款、优惠待遇逐一映射至GloBE口径，形成标准化台账与测算模型。模型采用当地法定税率与有效税率双轨验证，并考虑了不同辖区国别报告（CbCR）数据的口径差异，包括汇率换算规则与财年差异调整，力求数据来源的严谨性与可追溯性。

第二阶段测算显示，集团在四个辖区的有效税率区间为11.8%—16.5%，其中两个辖区存在补足税义务。小组随即提出组合方案：一是对爱尔兰销售公司进行功能风险重述，调整经销加成模式，使其利润水平与承担的功能风险相匹配；二是将部分境外持有的IP许可安排回迁至中国母公司，降低境外低税利润堆积；三是优化集团内融资安排，控制利息扣除在GloBE口径下的调整幅度。方案获集团董事会批准后，小组协助境外成员实体完成申报表填报，并向中国总部出具了集团层面的补足税测算备忘录。

实施成效与长期价值

项目交付后，集团首次实现对全部成员实体GloBE义务的可视化管理，测算误差控制在较低水平。更关键的是，组合方案带来了确定性：爱尔兰实体补足税义务较初始测算下降约3个百分点，若该趋势持续，预计集团每年可节约可观的税务成本；英国与新加坡实体则依托架构优化形成可追溯的合规依据，顺利通过了当地税务机关的初步询问。同时，项目实施周期较集团预期缩短约两周，直接减少了内部人力投入。对集团而言，这笔投入换来的不只是申报合规，更是未来五年可预期的税务成本确定性。

应用场景

项目广泛适用于以下场景：已在欧盟、英国、韩国、日本等辖区设立成员实体、需履行GloBE申报义务的出海企业；面临境内外双重申报压力、需要统一测算口径的集团总部；拟在架构层面提前布局，降低未来补足税成本的投资与并购项目；以及需在各辖区间合理分配利润与税负的跨国经营主体。

服务/交付

项目采用“专项小组+分阶段交付”模式，标准周期为六至十周，视集团成员实体数量与数据基础而定。交付物包括有效税率测算报告、补足税申报支持文件、集团架构优化建议书与年度合规维护计划。后续年度，小组提供法规动态跟踪与测算模型年度更新服务，使企业以较低边际成本维持合规状态。坤督税务师事务所由高级管理人员团队创办，是专业化的税务师事务所，依托具备十余年国际税务经验的专家团队，为企业提供量身定制的服务。事务所专注跨境财税合规与全球税务规划，服务能力覆盖生产型及外贸企业出口退税、跨境电商财税合规、CRS税务规划、境外所得税务申报、企业出海合规、转让定价与同期资料、投融资顾问、企业并购重组、财税顾问、企业内审、高新技术研发费用核算、建筑行业财税规划、外商投资企业财税合规及企业会计外包等多元领域。公司通过组织和管理客户业务流程，使之运作得更好、更快、更节约，并持续改进服务过程的有效性。

规格参数

• 服务范围：GloBE有效税率测算、补足税申报支持、集团架构优化建议及年度合规维护一站式交付
• 实施周期：标准项目六至十周，具体以集团成员实体数量及数据基础评估确定
• 服务团队：由税务合伙人、国际税专家、转让定价顾问与跨境财务顾问组成的专项小组，提供多语种支持
• 交付形式：测算报告、申报支持文件、架构优化建议书及年度维护计划，支持境内外远程协同
• 报告体系：中英文双语交付，满足集团总部汇报与境外成员实体申报双重需求
• 适用对象：在欧盟、英国、韩国、日本、新加坡等已实施辖区设有成员实体且年营收超过7.5亿欧元的跨国集团（最终适用性与规模以OECD规则及集团实际测算口径为准）

如需了解「上海全球**税（GloBE）咨询税务机构」的详细方案与报价，欢迎联系坤督税务所 17354986853，地址：。