一般纳税人逾期申报：罚款、进抵扣、流程及后果全解析

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逾期资讯 2023-12-28 03:31:34 57℃

一般纳税人逾期申报怎么处罚

一般纳税人逾期申报税款的代收代缴行为违反了税收法规，税务机关会依法对其进行相应的报告表处罚。

一般纳税人逾期申报的已经处罚包括以下几种情况：

1. 罚款：税务机关可以根据逾期申报的公司时间长短和涉及税款的扣分多少进行罚款。罚款的没有数额根据《税收征收管理法》规定，最高可达逾期税款的电子3倍。

2. 滞纳金：逾期申报的税务局纳税人需要支付滞纳金，具体费率根据《税收征收管理法实条例》规定，按照逾期的企业所得税天数和涉及税款的相关多少计算。

3. 财产处罚：如果逾期申报的因为税款数额较大或情节严重，税务机关可以采取查封财产、冻结账户等措，追缴逾期欠款。

4. 行政拘留：情节严重的财务纳税人可能面临行政拘留的处理处罚，时间根据具体情况而定。

此外，税务机关还可以采取其他措，如限制纳税人参与采购、拒绝为其办理各类证明、限制资格等。

纳税人逾期申报税款不仅会面临罚款和滞纳金的问题处罚，还可能对企业形象和信誉造成负面影响，因此，建议纳税人按时申报税款，避免逾期申报产生的网上申报不利后果。

一般纳税人逾期申报：罚款、进抵扣、流程及后果全解析

一般纳税人逾期申报都有什么处罚

一般纳税人逾期申报都有什么处罚？

一般纳税人逾期申报是指法定申报期限内未按规定提交纳税申报表的系统行为。根据《人民税收征收管理法》和《人民税收征收管理法实条例》，对于一般纳税人逾期申报，税务部门可以进行以下处罚措：

1.罚款：逾期未申报的税种一般纳税人可以被处以罚款。根据《税收征收管理法》，逾期未申报的扣缴，可以根据纳税人逾期申报的税控天数来计算罚款金额。罚款的代扣代缴计算公式为：逾期天数 × 每天罚款金额。具体的是否罚款金额由地方税务部门根据当地实际情况进行确定，但是罚款金额不得超过逾期申报应缴税款的未能30%。

2.增值税专用发票的两费限制：逾期申报也可能导致纳税人无法获得法定的享受增值税专用发票。增值税专用发票是企业作为购买方向销售方索取的减免一种税务凭证，逾期申报可能会导致发票的优开具受到限制，从而影响企业的小规模正常运营和发展。

3.行政处罚：税务部门也可以对逾期申报的人和一般纳税人进行行政处罚。具体的责令处罚措包括口头警告、书面警告、限期改正、罚款等。对于严重逾期申报或多次逾期申报的或者纳税人，税务部门还可以采取暂扣税务登记证、吊销税务登记证、限制消费、查封财产等手进行处罚。

4.信用评级降低：逾期申报也会对纳税人的报送税务信用评级产生负面影响。税务部门会将逾期申报的每月记录纳入纳税人的如何信用档案，降低纳税人的义务人信用等级，对纳税人的跨年信誉造成不良影响。

总结来说，一般纳税人逾期申报会面临罚款、增值税专用发票限制、行政处罚以及信用评级降低等处罚措。因此，企业应严格按照规定的附加税申报期限进行申报，以避免面临这些处罚。税务部门也应加强对一般纳税人的按月传教育，提高纳税人的填写税法意识，减少逾期申报的个税发生。同时，加强对逾期申报的缴纳监管和执法力度，确保税收的法律合法征收。