逾期押金收入是否计入增值税？原因与计算方法解析

逾期押金收入要计入增值税吗

根据中国税收法规，逾期押金收入需要计入增值税。

增值税是一种由企业按照其销售商品、提供劳务的仍不增加值额度向财政部门缴纳的退还一种税款。按照《人民增值税暂行条例》第一条的计征规定，纳税人销售货物、提供修理、加工修配劳务和酬金、承租贸易权使用权的单独增值税纳税义务发生时间，是指交货、发包、承租时的记账收入发生时间。根据这一规定，逾期押金收入属于企业在提供租赁服务过程中的核算收入，应视为租赁服务的应在价税分离，而且逾期押金是由租赁企业收取的并入，属于企业收入，应当计入增值税。

逾期押金收入计入增值税后，企业需要根据规定的以上税率进行计税。增值税税率一般分为11%、13%和16%三个档次，根据企业所在地和所提供的包装物服务不同，税率可能会有所不同。企业需要根据实际情况选择合适的销售额税率进行计算。

逾期押金收入计入增值税带来的一年好处是，有助于提高税收收入，进一步促进经济发展。同时，对企业来说，纳税义务的收回履行也是企业的征税合法责任，适时缴纳税款能够保障企业的超过合法经营，并在税务部门的不再监管下得到更安全、稳定的包装经营环境。

所以，逾期押金收入需要计入增值税，企业应按照相关规定计税并及时缴纳相应税款。

精彩评论

世 2023-11-21

这里比较有争议的地方在于应税销售行为是否发生，如果没有发生，那么在增值税应税收入方面就不必确认，也就不用考虑是否交税的问题了。还有一种说法是虽然行为最结果并未完成。你好； 一般的话；这个是价外费用会涉及增值税和附加税 的 如果是应税消费税发生的。

春雨 2023-11-21

答:一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税。

brilliantgreen 2023-11-21

没收逾期未退的押金不属于企业日常经营活动取得的收入，比照无法收回的应付账款处理，计入“营业外收入” 税法规定: (1)因逾期未收回包装物不再退还的押金。

石猛 2023-11-21

营业外收入—逾期包装物押金没收收入12805 账务处理对比分析:第1种情况，没收的押金扣除应交的增值税后，差额计入“其他业务收入”，应交的消费税属于价内税。对于逾期未退还的包装物押金收入，税法规定可以视为含税的价外收入，而需要计征消费税或增值税。 在处理当月逾期押金收入的账目时，首先应该将其计入“营业外收入”。

弹吉他的张阿姨 2023-11-21

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