逾期90天增值税规定解读：逾期缴纳增值税的后果及处理方法

逾期90天增值税规定解读：逾期缴纳增值税的后续影响及解决方法

一、引言

随着我国税制改革的不断深入营业税改征增值税试点政策已经在全国范围内推开。金融企业在发放贷款期间逾期利息收入的增值税缴纳疑惑成为了关注的点。本文将对逾期90天增值税规定实详细解读分析逾期缴纳增值税的结果及解决方法。

二、逾期90天增值税规定解读

1.相关规定

依据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号文件印发）金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。逾期超过90天的利息收入，需要按照《人民增值税暂行条例》以及《人民企业所得税法》的相关规定，实行增值税缴纳。

2.逾期90天利息增值税的含义

逾期90天利息增值税是指借款人在还款逾期90天后所产生的现行利息部分需要缴纳的增值税。依据相关法规规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税。

三、逾期缴纳增值税的结果

1.补缴税款及滞纳金

逾期缴纳增值税的企业，需在规定的时间内补缴税款及滞纳金。滞纳金按照每日千分之五的比例计算，从逾期之日起至实际缴纳之日止。

2.作用企业信用

企业逾期缴纳增值税，将被税务机关记录在案，对企业信用产生负面作用。在今后的税收管理、贷款申请等方面，或会受到限制。

3.增加企业成本

逾期缴纳增值税，企业需要支付额外的滞纳金，这将增加企业的财务成本。

四、逾期缴纳增值税的解决方法

1.及时补缴税款及滞纳金

企业应在发现逾期缴纳增值税难题后，及时与税务机关沟通，熟悉具体补缴事宜，尽快补缴税款及滞纳金。

2.申请期缴纳

对因特殊起因无法在规定时间内缴纳增值税的企业，可以提前向税务机关申请期缴纳。在申请期缴纳时，企业需要提供相关证明材料说明期缴纳的原因。

3.合理规划税务筹划

企业应加强税务筹划，合理安排资金，保障在规定时间内缴纳增值税。同时企业还可通过税收筹划，合理减低税负。

4.加强内部管理

企业应加强内部管理，保证财务报表的真实、完整，避免因管理不善造成逾期缴纳增值税。

五、关于超过90天的增值税发票未认证的应对

对超过90天的增值税发票未认证的情况，企业应采纳以下措：

1.及时与销售方沟通，理解发票认证情况。

2.如销售方已开具红字专用发票，企业应尽快实行认证。

3.如销售方未开具红字专用发票企业应主动与税务机关沟通，说明情况，争取税务机关的理解和支持。

六、结语

逾期90天增值税规定是我国税制改革的关键内容，企业应充分理解相关规定加强内部管理，保障在规定时间内缴纳增值税。同时企业还应关注税收筹划，合理减低税负为企业的可持续发展创造有利条件。在面对逾期缴纳增值税疑惑时，企业应积极应对，采纳有效措，减轻损失。