逾期未办理一般纳税人登记是否可以享受简易计税-逾期不办理一般纳税人登记的计算题

逾期未办理一般纳税人登记是不是可以享受简易计税？——逾期不办理一般纳税人登记的计算题解析

一、引言

在税收征管中，一般纳税人资格登记是一项要紧的规定。部分纳税人由于种种起因，未能依照规定期限办理一般纳税人登记。本文将围绕逾期未办理一般纳税人登记的企业是不是能够享受简易计税政策，以及逾期不办理的一般纳税人登记计算题实详细解析。

二、逾期未办理一般纳税人登记的定义及认定标准

1. 定义

逾期未办理一般纳税人登记，是指增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准理应登记为一般纳税人而未登记经税务机关通知，逾期仍不办理登记的表现。

2. 认定标准

依照《增值税一般纳税人登记管理办法》第六条和第七条规定，纳税人应依据以下标准实认定：

（1）年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人；

（2）新开业的纳税人；

（3）其他需要认定为一般纳税人的纳税人。

三、逾期未办理一般纳税人登记是否能够享受简易计税政策

1. 简易计税政策概述

简易计税是指一般纳税人在发生财政部和税务总局规定的特定应税行为时可选择适用简易计税方法计税。简易计税方法的税率较低，有利于减低企业税负。

2. 逾期未办理一般纳税人登记的企业是否可享受简易计税政策

依据《人民税收征收管理法》及其实细则，逾期未办理一般纳税人登记的企业不能享受简易计税政策。这是因为简易计税政策只适用于已经办理一般纳税人登记的企业。

四、逾期不办理一般纳税人登记的计算题解析

以下为一个逾期不办理一般纳税人登记的计算题：

某公司2022年1-3月的销售额为200万元其中含税销售额为120万元，不含税销售额为80万元。该公司未在规定期限内办理一般纳税人登记，请问该公司应怎么样计算增值税？

1. 计算不含税销售额

不含税销售额 = 含税销售额 / （1 税率）

不含税销售额 = 120万元 / （1 13%）= 105.7143万元

2. 计算应纳税额

应纳税额 = 不含税销售额 × 税率

应纳税额 = 105.7143万元 × 13% = 13.743万元

3. 计算滞纳金

依据《人民税收征收管理法》第六十二条逾期未办理纳税申报和报送纳税资料的纳税人，税务机关会责令限期改正，并按照规定收取滞纳金。

滞纳金 = 应纳税额 × 滞纳金率 × 滞纳金天数

假设滞纳金率为0.05%，滞纳金天数为30天，则：

滞纳金 = 13.743万元 × 0.05% × 30 = 2.0615万元

4. 总税额

总税额 = 应纳税额 滞纳金

总税额 = 13.743万元 2.0615万元 = 15.8045万元

五、结论

逾期未办理一般纳税人登记的企业不能享受简易计税政策且需要依照一般纳税人的税率计算应纳税额。逾期未办理一般纳税人登记的企业还需承担相应的法律责任，如被税务机关责令限期改正、处以罚款等。 企业应重视一般纳税人资格登记，保证遵循规定期限办理相关手续，以免产生不必要的损失。

六、应对建议

1. 企业应密切关注自身的销售额变化，保证在达到一般纳税人标准时及时申请一般纳税人资格登记。

2. 企业应加强与税务机关的沟通，及时熟悉税收政策变化，保证合规经营。

3. 对逾期未办理一般纳税人登记的企业应尽快与税务机关联系，尽快补办手续，减轻法律责任。

4. 企业应建立健全内部管理制度保证财务报表的真实性、完整性和合规性，为税收征管提供有力支持。

逾期未办理一般纳税人登记的企业应高度重视自身税收合规疑问，以免遭受不必要的损失。通过加强税收合规管理，企业能够减少税收风险，实现可持续发展。

精彩评论

良 2024-07-03

根据《税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(税务总局令第43号)第九条规定，纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额。

巾 2024-07-03

年应税销售额未超过财政部、税务总局规定的标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。 二 逾期登记的后果 还是举个例子吧。逾期未认定一般纳税人的企业不能享受3万以下免征增值税政策。

石萱 2024-07-03

一般纳税人简易征收是指一般纳税人在发生财政部和税务总局规定的特定应税行为时，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。按照《税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(税务总局公告2015年第18号)与其他相关政策规定，增值税一般纳税人实行登记制。

猴子老湿 2024-07-03

。罚款:根据《人民税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正。

燕飞 2024-07-03

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的。此外，按照《人民税收征收管理法》第六十条的规定，未按照规定的期限申报办理税务登记的行为，税务机关会责令限期改正，并可能处以罚款。如果逾期不改正。

动机在杭州 2024-07-03

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的。为您提供一对一解答服务，关于如果逾期仍不办理，则按照一般纳税人税率并且不能抵扣进项吗。