出口退税逾期申报处罚规定文件：最新法规与详细解答

一、引言

出口退税是我国为了鼓励企业出口减少企业成本，加强出口产品竞争力而实的一项税收优政策。在实际操作期间，部分企业可能因为各种起因引发逾期申报。本文将围绕出口退税逾期申报处罚规定文件，为您解读最新法规及具体处罚措。

二、出口退税逾期申报处罚规定文件概述

1. 主要文件

出口退税逾期申报处罚规定文件主要涵以下几部：

（1）税务总局《关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（税务总局公告2012年第24号）；

（2）财政部、税务总局《关于进一步明确出口退税申报期限的公告》（财政部、税务总局公告2013年第12号）；

（3）税务总局《关于调整出口退税申报期限的公告》（税务总局公告2015年第16号）。

2. 最新法规

按照最新规定，出口退税逾期申报的处罚措主要涵以下几种：

（1）补缴税款：逾期申报的企业需依照规定补缴相应的税款；

（2）滞纳金：逾期申报的企业需遵循规定缴纳滞纳金；

（3）行政处罚：情节严重的，还可能面临行政处罚，包含罚款、暂停退税资格等。

三、出口退税逾期申报处罚规定文件详细解答

1. 逾期申报的定义

按照《关于进一步明确出口退税申报期限的公告》出口退税逾期申报是指企业在规定的申报期限内未向税务机关报送出口退税申报资料的表现。

2. 申报期限

按照《关于调整出口退税申报期限的公告》，出口退税申报期限为货物出口之日起90日内。特殊情况下，经税务机关批准，可长至180日。

3. 补缴税款及滞纳金

按照《关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》，逾期申报的企业需按照以下规定补缴税款及滞纳金：

（1）补缴税款：按照应退税款的100%补缴；

（2）滞纳金：遵循日千分之五的比例计算，自逾期之日起至补缴税款之日止。

4. 行政处罚

依照《人民税收征收管理法》及其实细则，逾期申报情节严重的税务机关可以对企业实行以下行政处罚：

（1）罚款：依据情节严重程度可处以1万元以下的罚款；

（2）暂停退税资格：税务机关可以暂停企业的出口退税资格直至企业改正违法表现并补缴税款及滞纳金。

四、应对出口退税逾期申报的建议

1. 提升企业内部管理水平，确信申报资料齐全、准确；

2. 加强与税务机关的沟通，理解最新的政策法规，保证申报工作顺利实；

3. 如遇特殊情况，及时向税务机关申请期避免逾期申报；

4. 积极配合税务机关的检查，及时纠正违法表现，减轻处罚。

五、结语

出口退税逾期申报处罚规定文件为企业明确了逾期申报的法律责任，有助于规范企业出口退税申报行为。企业应认真履行申报义务，遵守相关法规，保证申报工作顺利实行，享受税收优政策。同时税务机关也应加强监管保证税收政策的有效实。