# 逾期申报税款怎么处罚起算时间：解决流程与标准

在税收征管中纳税人准时申报税款是法定义务。在实际操作中总有一部分纳税人因各种起因未能准时申报税款从而面临逾期申报的处罚。本文将围绕逾期申报税款的处罚起算时间、解决流程及处罚标准展开讨论。

## 一、逾期申报税款处罚起算时间

### 1. 逾期申报税款处罚起算时间的定义

逾期申报税款处罚起算时间是指纳税人未在规定的申报期限内完成申报从申报期限届满次日起算开始计算逾期天数从而确定处罚金额的时间点。

### 2. 逾期申报税款处罚起算时间的确定

依照《人民税收征收管理法》及其实细则，逾期申报税款的处罚起算时间有以下几种情况：

- 对按月申报的税款，逾期申报的处罚起算时间为次月1日；

- 对按申报的税款，逾期申报的处罚起算时间为度结后次月1日；

- 对按年申报的税款，逾期申报的处罚起算时间为年度结后次月1日。

需要留意的是，要是申报期限的最后一天是法定节假日，那么处罚起算时间从法定节假日结后的之一个工作日开始计算。

## 二、逾期申报税款解决流程

### 1. 自我纠正

纳税人逾期申报税款后，首先理应自我纠正，尽快完成申报。在自我纠正进展中，纳税人需要准备好相关申报资料，依据规定格式和需求实申报。

### 2. 补缴税款

在完成申报后纳税人需要及时补缴逾期未申报的税款。补缴税款时，应依照税务机关指定的形式办理，如银行转账、现金支付等。

### 3. 提交说明材料

纳税人需向税务机关提交书面说明材料说明逾期申报的原因。说明材料应包含以下内容：

- 逾期申报的原因；

- 逾期申报期间的具体情况；

- 是不是有其他相关证据材料。

### 4. 税务机关解决

税务机关收到纳税人的说明材料后，将对情况实行审核。假使纳税人可以提供合理的说明和证据，税务机关可能存在减轻或免于处罚。要是纳税人无法提供合理说明，税务机关将依法对纳税人实处罚。

## 三、逾期申报税款处罚标准

### 1. 罚款金额

依据《人民税收征收管理法》及其实细则，逾期申报税款的罚款金额有以下规定：

- 未按期申报的，处应纳税款5%以上10%以下的罚款；

- 连续两年以上未按期申报的，处应纳税款10%以上20%以下的罚款。

### 2. 加收滞纳金

除罚款外，税务机关还将对逾期申报的税款加收滞纳金。滞纳金遵循日万分之五的比率计算，自逾期之日起至补缴税款之日止。

### 3. 其他处罚措

按照逾期申报税款的具体情况，税务机关还可能采用以下处罚措：

- 限制纳税人的部分权利，如限制发票领用、限制银行账户采用等；

- 对纳税人实行税务约谈、税务审计；

- 对情节严重的依法移送司法机关追究刑事责任。

## 四、总结

逾期申报税款是税收征管中常见的疑问，纳税人理应引起重视。熟悉逾期申报税款的处罚起算时间、应对流程及处罚标准，有助于纳税人更好地履行纳税义务，避免不必要的损失。在实际操作中，纳税人应准时申报税款，如有特殊情况，应及时与税务机关沟通，寻求合理的解决方案。同时税务机关也应加强传和指导，帮助纳税人提升税收合规意识，共同维护税收征管的公平、公正。